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经济法基础第六套答案

试卷六     试卷六答案      重选试卷

模考试卷(六)

一 、单项选择题 ( )

1、正确答案: A

答案解析

选项A:属于物。

2、正确答案: C

答案解析

选项C:部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决。

3、正确答案: B

答案解析

(1)选项A:以法的内容、效力和制定程序为依据进行分类;(2)选项C:法的创制方式和发布形式为依据进行分类;(3)选项D:以法的空间效力、时间效力或对人的效力为依据进行分类。

4、正确答案: D

答案解析

会计工作交接完毕后,交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。

5、正确答案: A

答案解析

选项BCD:应对单位并处5000元以上10万元以下罚款。

6、正确答案: C

答案解析

(1)选项A:经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;(2)选项BD:经营性存款人适用给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。

7、正确答案: B

答案解析

选项B:个人在票据上的签章,应为该个人本人的签名或盖章。

8、正确答案: A

答案解析

商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日。

9、正确答案: B

答案解析

该货物为金项链,增值税销项税额=(3000-1000)×100÷(1+17%)×17%=29059.83(元)。

10、正确答案: C

答案解析

(1)117万元为“不含”增值税价款,不必作价税分离处理。(2)本题销售的标的是“食品”,而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品,其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理,不必并入销售额中征税,(3)当月销售食品应计算的增值税销项税额=117×17%=19.89(万元)。。

11、正确答案: A

答案解析

收取的优质费属于价外费用,价外费用为含税的,应纳消费税=[(100+35.1÷1.17)×10000×20%+15×2000×0.5]÷10000=27.5(万元)。

12、正确答案: B

答案解析

(1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款,应按当期“生产领用数量”计算。(2)10月份的生产领用量=期初库存量+10月份购进量-期末库存量=100-10=90(万元)。(3)则当月应缴纳的消费税=100×15%-(100-10)×15%=1.5(万元)

13、正确答案: B

答案解析

选项B:在经济法基础企业所得税的考查范围内,允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用有3项:(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费支出;(3)公益性捐赠支出(3年内结转扣除)。

14、正确答案: B

答案解析

甲企业购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以抵免“应纳税额”,甲企业应纳额的企业所得税=60×25%-11.7×10%=13.83(万元)

15、正确答案: C

答案解析

稿酬所得,适用的比例税率为20%,并按应纳税额减征30%。

16、正确答案: B

答案解析

2017年甲企业上述房产应缴纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%×3/12+1×9×12%=5.28(万元)。

17、正确答案: C

答案解析

(1)选项A:对港口的码头用地,免征城镇土地使用税;对港口的露天堆货场用地,原则上应征收城镇土地使用税。(2)选项B:对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,应当依法征收城镇土地使用税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的,尚在县邮政局内核算的土地,在单位财务账中划分清楚的,不征收城镇土地使用税。(3)选项C:水电站的发电厂房用地,生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。(4)选项D:火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地,应照章征税。

18、正确答案: D

答案解析

(1)林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税;(2)林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征城镇土地使用税;(3)对林业系统的办公、生活区用地,均应征收城镇土地使用税。

19、正确答案: D

答案解析

根据税额大小,应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要,印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

20、正确答案: D

答案解析

选项ABC均属于法定性减免税的情形,经海关审查无误可以免税。

21、正确答案: D

答案解析

纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关有权核定其应纳税额。

22、正确答案: A

答案解析

(1)选项A:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,属于逃避税务机关追缴欠税行为;(2)选项BCD:属于偷税行为。

23、正确答案: C

答案解析

用人单位和本人累计缴费年限10年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月,自办理失业登记之日起计算。

24、正确答案: A

答案解析

(1)劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付,向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年。计算公式为:经济补偿金=工作年限(≤12年)×当地上年度职工月平均工资3倍。(2)除整数年限外,工作年限“零头”部分按以下标准计算:①6个月以上不满1年的,按1年计算;②不满6个月的,向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿(按半年计算)。

二 、多项选择题 ( )

1、正确答案: A,B,C,D

答案解析

2、正确答案: C,D

答案解析

(1)选项A:对地方各级人民政府的具体行政行为不服的,向上一级人民政府申请行政复议;(2)选项B:对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议;(3)选项C:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议;(4)选项D:对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的,申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议。

3、正确答案: B,C,D

答案解析

选项A:与单位负责人存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的,不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

4、正确答案: A,C,D

答案解析

选项B:异地临时经营活动可以申请开立临时存款账户。

5、正确答案: A,C,D

答案解析

选项B:临时存款账户可以支取现金,但应当按国家现金管理的规定办理。

6、正确答案: A,B

答案解析

(1)实际工作年限10年以上,在本单位工作年限5年以下的,医疗期期间为6个月;(2)实际工作年限10年以上,在本单位工作年限5年以上的,医疗期期间为9个月。

7、正确答案: A,C,D

答案解析

选项B:属于劳动合同约定条款。

8、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

9、正确答案: A,B,D

答案解析

纳税人委托加工应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

10、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:将货物用于生产另一货物,所有权没有转移,不需要视同销售。

11、正确答案: A,B,C

答案解析

(1)选项ABC:均免征个人所得税;(2)选项D:按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。

12、正确答案: A,B,C

答案解析

(1)选项A:在民航机场道路中,场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地依法征收城镇土地使用税。(2)选项C:火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地,应照章征税。(3)选项D:市政街道、广场、绿化地带等公共用地,免征城镇土地使用税。

13、正确答案: A,C,D

答案解析

(1)选项AD:因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。(2)选项B:纳税人建造“普通标准住宅”(不包括高级公寓、别墅、度假村等)出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税;高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。

14、正确答案: C,D

答案解析

(1)选项AB:属于税收强制执行措施;(2)选项CD:属于税收保全措施。

15、正确答案: A,B,C

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选项D:税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”(不包括自带物品)。

三 、判断题 ( )

1、正确答案: 对

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2、正确答案: 错

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不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理,可以依法申请仲裁或者向人民法院提起民事诉讼,但不能提起行政复议。

3、正确答案: 对

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4、正确答案: 错

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个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。

5、正确答案: 对

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6、正确答案: 错

答案解析

纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税,其他门票不免征增值税。

7、正确答案: 对

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8、正确答案: 对

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9、正确答案: 错

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从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“个体工商户的生产、经营所得”税目计征个人所得税。

10、正确答案: 对

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四 、不定项选择题 ( )

(1)、正确答案: B

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案情“收取……红包”,违反了“廉洁自律”的要求。

(2)、正确答案: A

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案情“参加……培训,学习……政策”,体现了“提高技能”的要求。

(3)、正确答案: C

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案情“认为干会计工作没前途,工作敷衍了事”,违反了“爱岗敬业”的要求。

(4)、正确答案: D

答案解析

案情“受理不符合会计法律制度规定的报销单据”,违反了“坚持准则”的要求。

(1)、正确答案: A,B,C,D

答案解析

企业所得税“收入总额”包括应当计入应纳税所得额的收入(选项ABC)、不征税收入和免税收入(选项D)。

(2)、正确答案: A,B,C,D

答案解析

(1)选项A:与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出,不得在税前扣除。(2)选项B:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,不得在税前扣除。(3)选项C:税收滞纳金,罚金、罚款和被没收财物的损失,不得在税前扣除。(4)选项D:甲公司“直接”向贫困山区的捐款不得在企业所得税税前扣除。

(3)、正确答案: A,C,D

答案解析

(1)选项B:为“生产工人”缴纳的基本养老保险费,属于社会保险费;为“职工食堂等福利部门的工作人员”缴纳的社会保险费,属于职工福利费。(2)选项ACD:企业的职工福利费,主要包括:①职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施的维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等;②企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等;③按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

(4)、正确答案: A

答案解析

非科技型中小企业为开发新技术发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实(30万元)扣除的基础上,按照研究开发费用的50%(30×50%)加计扣除。

(1)、正确答案: D

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(1)委托加工的应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税(本题受托方乙公司无同类消费品),没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。(2)高档化妆品从价定率征收消费税,委托加工环节的组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。

(2)、正确答案: B

答案解析

乙公司提供的是加工劳务,就其收取的不含税加工费缴纳增值税,因此,乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额=8×17%=1.36(万元)。

(3)、正确答案: B,C

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(1)选项AB:上期留抵的增值税可以在本期继续抵扣;在本题中,甲公司月初22万元的留抵税额应当考虑进来。(2)选项CD:含税收入550万元应当进行价税分离后,计算销项税额;包装费属于价外费用,也应进行价税分离后,计算销项税额。

(4)、正确答案: D

答案解析

(1)选项A:洗发水不属于应税消费品,销售洗发水无需缴纳消费税;(2)选项B:550万元和20万元均为含税收入,应价税分离后以不含增值税金额(而非全部金额)计入销售额;(3)选项CD:委托加工收回的高档香水精,用于连续生产高档化妆品的(3吨),其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除。因此,甲公司本月应自行申报缴纳的消费税﹦(550+20)÷(1+17%)×15%-(40+8)÷(1-15%)×15%×3/5﹦67.99(万元)。

 

试卷六     试卷六答案      重选试卷

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