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2016年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题(一)

一、单项选择题         重选试卷

单选  多选 判断  不定项 

1、劳动争议申请仲裁的时效期间为()。

A、6个月

B、1年

C、2年

D、4年

【正确答案】B

【答案解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。

2、韩某在甲公司已工作10年,经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元,当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是()元。

A、20000

B、24000

C、60000

D、70000

【正确答案】C

【答案解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。则本题中应支付的经济补偿金额=10×2000×3=60000(元)。

3、在北京工作的张某工作年限是18年,2009年解除劳动合同时月工资为8200元。北京市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资为2000元,张某可以得到的经济补偿金为()元。

A、132400

B、72000

C、159600

D、170200

【正确答案】B

【答案解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。则本题中应支付的经济补偿金额=工作年限(最高不超过12年)×当地上年度职工月平均工资3倍。张某可以得到的经济补偿金=12×2000×3=72000元。

4、下列各项中,属于法律事实中的相对事件的是()。

A、地震

B、爆发战争

C、签订协议

D、行政命令

【正确答案】B

【答案解析】选项A属于法律事件中的绝对事件;选项CD属于法律行为。

5、根据企业所得税法的规定,下列各项中属于非居民企业的是()。

A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

D、依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业

【正确答案】C

【答案解析】依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,为非居民企业。

6、根据劳动合同法的规定,下列表述不正确的是()。

A、订立劳动合同,应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则

B、禁止用人单位招用未满十八周岁的未成年人

C、用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件

D、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系

【正确答案】B

【答案解析】禁止用人单位招用未满十六周岁的未成年人。

7、关于票据结算的相关规定,下列说法不正确的是()。

A、票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能

B、票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人

C、票据权利包括追索权和付款请求权。追索权是第一顺序的权利,付款请求权是第二顺序的权利

D、出票人在票据上的签章不符合规定的,票据无效

【正确答案】C

【答案解析】本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。票据权利包括付款请求权和追索权。付款请求权是第一顺序的权利,追索权是第二顺序的权利。

8、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于税款征收措施的是()。

A、责令纳税人停业整顿

B、责令纳税人限期缴纳税款

C、核定应纳税额

D、阻止出境

【正确答案】A

【答案解析】税务机关无权责令纳税人停业整顿。税款征收措施主要包括:核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境。

9、根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁机构的表述正确的是()。

A、仲裁庭是有权对当事人提交的经济纠纷进行审理和裁决的机构

B、仲裁委员会隶属于当地人民政府

C、仲裁委员会不按行政区划层层设立

D、仲裁委员会中,法律、经济贸易专家不得少于1/3

【正确答案】C

【答案解析】(1)选项A:仲裁委员会是有权对当事人提交的经济纠纷进行审理和裁决的机构。(2)选项B:仲裁委员会独立于行政机关,与行政机关没有隶属关系。(3)选项D:仲裁委员会组成人员中,法律、经济贸易专家不得少于2/3。

10、根据消费税法律制度的规定,属于消费税纳税人的是()。

A、粮食批发企业

B、家电零售企业

C、卷烟进口企业

D、服装企业

【正确答案】C

【答案解析】本题考核消费税纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。选项ABD中的粮食、家电和服装均不属于应税消费品。

11、根据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,不适用税收保全措施的是()。

A、机动车辆

B、金银首饰

C、古玩字画

D、维持生活必需的住房

【正确答案】D

【答案解析】税收保全措施的适用对象有两大类:(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人;(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。

12、关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是()。

A、房屋出租的,承租人为纳税人

B、房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人

C、房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人

D、房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人

【正确答案】A

【答案解析】房产出租的,出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税,出租人为房产税的纳税义务人。

13、某企业财务资料显示,2013年会计利润为370万元,其中营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出),上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2013年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

A、90

B、40.8

C、44.4

D、23.4

【正确答案】C

【答案解析】捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元),实际发生90万元,按限额扣除。

14、下列业务中,按规定可以免征增值税的是()。

A、书店销售古旧图书

B、某钢厂销售钢材

C、某商店销售农产品(非自产)

D、企业销售使用过的物品

【正确答案】A

【答案解析】选项BCD均需按规定计算缴纳增值税。

15、某公司提供租赁业劳务,采取预收款方式结算,其营业税纳税义务发生时间为()。

A、合同签订的当天

B、合同确定的付款日期当天

C、收到预收款的当天

D、交付租赁物的当天

【正确答案】C

【答案解析】纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

16、根据《支付结算办法》的规定,出票日期“3月20日”的规范写法是()。

A、零叁月零贰拾日

B、零叁月贰拾日

C、叁月零贰拾日

D、叁月贰拾日

【正确答案】C

【答案解析】根据规定,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前加“壹”。本题中,月为“叁”,日为“贰拾”,因此应写为“叁月零贰拾日”。

17、根据支付结算法律制度的规定,国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过()。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年

【正确答案】C

【答案解析】国内信用证的有效期最长为6个月。

18、关于国内信用证特征的表述中,不符合法律规定的是()。

A、国内信用证为不可撤销的信用证

B、受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D、国内信用证只能用于转账结算,不得支取现金

【正确答案】B

【答案解析】我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证,是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

19、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议,甲选定A仲裁员,乙选定B仲裁员,另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员,3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。根据《仲裁法》的规定,仲裁庭应当采取的做法是()。

A、提请仲裁委员会主任作出裁决

B、按首席仲裁员的意见作出裁决

C、提请仲裁委员会作出裁决

D、按多数仲裁员的意见作出裁决

【正确答案】B

【答案解析】仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按首席仲裁员的意见作出。

20、某企业取得产品销售收入100万元,产品销售成本60万元,发生管理费用5万元,销售费用10万元,财务费用2万元,销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。

A、4.5

B、2.5

C、8.5

D、5.5

【正确答案】A

【答案解析】应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)

21、下列纠纷中,属于《仲裁法》所规定的仲裁范围的是()。

A、子女监护纠纷

B、财产继承纠纷

C、房屋租赁合同纠纷

D、农业承包合同纠纷

【正确答案】C

【答案解析】仲裁法》的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷,不适用仲裁法,具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁,但不由《仲裁法》调整。

22、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理停业、复业登记的,其停业期限不得超过()。

A、3个月

B、180日

C、1年

D、2年

【正确答案】C

【答案解析】本题考核停业、复业登记的相关规定。纳税人的停业期限不得超过1年。

23、下列关于房产税的说法,表述不正确的是()。

A、产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人

B、纳税单位无租使用免税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税

C、对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税

D、产权所有人、承典人不在房产所在地的,免交房产税

【正确答案】D

【答案解析】本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地的,房产代管人或者使用人为纳税人。

24、按照企业所得税的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。

A、赞助支出

B、固定资产修理支出

C、企业所得税税款

D、联营企业的亏损

【正确答案】B

【答案解析】本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除,所以选项A不正确;企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除,所以选项C不正确;联营企业的亏损,由联营企业就地依法进行弥补,投资方不得弥补,所以选项D不正确。

二、多项选择题

单选  多选 判断  不定项 

1、下列各项中,属于文化体育业征税范围包括()。

A、表演

B、播映

C、体育比赛及为体育比赛提供场地业务

D、经营游览场所

【正确答案】ACD

【答案解析】播映属于营改增项目,征收增值税。

2、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有()。

A、以委托加工收回的已税化妆品原料生产的化妆品

B、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火

C、以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车

D、以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板

【正确答案】ABD

【答案解析】根据最新规定,以委托加工收回的已税摩托车已不再是税法中准予规定的已纳消费税税款的扣除范围。

3、根据营业税改征增值税的规定,下列各项中,属于营改增范围的有()。

A、信息技术服务

B、文化创意服务

C、物流辅助服务

D、鉴证咨询服务

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题四个选项均属于营改增征税范围。

4、根据发票管理的相关规定,发票的基本联次包括()。

A、存根联

B、发票联

C、抵扣联

D、记账联

【正确答案】ABD

【答案解析】发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。

5、关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中,正确的有()。

A、民事经济纠纷实行或裁或审制度

B、民事诉讼与仲裁均实行回避制度

C、民事诉讼实行两审终审制度,仲裁实行一裁终局制度

D、民事诉讼实行公开审判制度,仲裁不公开进行

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核民事诉讼与仲裁。四个选项都是正确的。

6、根据个人所得税法律制度的规定,个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有()。

A、向贫困地区的捐赠

B、向农村义务教育的捐赠

C、向公益性青少年活动场所的捐赠

D、向红十字事业的捐赠

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除,而不是全额扣除。

7、下列关于支票的下列表述中,符合规定的有()。

A、支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B、持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月

C、支票的提示付款期限自出票日起1个月

D、支票的付款人是出票人的开户银行

【正确答案】ABD

【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。

8、根据《票据法》的规定,下列关于本票的表述中,正确的是()。

A、到期日是本票的绝对应记载事项

B、我国本票仅限于银行本票

C、本票不可以用于提现

D、本票是由出票人本人对持票人付款的票据

【正确答案】BD

【答案解析】本票是见票即付的自付票据,其基本当事人只有出票人和收款人,无需承兑。因此选项A是错误的。银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金;因此选项C错误。

9、关于劳务派遣,下列表述正确的有()。

A、在劳务派遣关系中,劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间,但劳动力给付的事实则发生于被派遣员工与用工单位之间

B、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬

C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者,不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位

D、劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者,不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬

【正确答案】ABCD

10、根据《行政复议法》的规定,当事人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法,在对具体行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请,其中包括()。

A、国务院部门的规定

B、县级人民政府的规定

C、县级人民政府财政部门的规定

D、乡镇人民政府的规定

【正确答案】ABCD

【答案解析】公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法,在对具体行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请:(1)国务院部门的规定;(2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定(3)乡、镇人民政府的规定。

11、根据民事法律制度的规定,下列各项中,属于民事责任形式的有()。

A、返还财产

B、没收非法财物

C、赔偿损失

D、罚款

【正确答案】AC

【答案解析】选项BD属于行政责任。

12、下列所得中,属于“劳务报酬所得”的有()。

A、某工程师为某科研机构提供设计服务,取得的工程设计收入

B、某教授取得其他学校的讲学收入

C、某教师自行举办学习班的收入

D、某职员取得的优秀员工奖

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。

13、下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的有()。

A、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额

B、稿酬所得按应纳税额减征70%

C、财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用

D、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征

【正确答案】AD

【答案解析】本题考核个人所得税的征收规定。偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;稿酬所得按应纳税额减征30%;财产转让所得,以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;对个人出租住房取得的所得按10%计征个人所得税。

14、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中,不符合法律规定的有()。

A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B、单位人民币卡账户销户时,其资金余额可以提取现金

C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时,可以透支结算

D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核单位银行卡账户的相关管理规定。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;单位人民币卡销户时,其资金余额应当转入其基本存款账户;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支;不得将销售货物收入存入单位卡账户。

15、根据票据法律制度的规定,下列商业汇票出票人签章正确的有()。

A、财务专用章加法定代表人签名

B、公章加法定代表人签名

C、财务专用章加法定代表人授权的代理人的签名或盖章

D、公章加法定代表人授权的代理人的签名或盖章

【正确答案】ABCD

【答案解析】根据规定商业汇票中出票人签章为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。

三、判断题

单选  多选 判断  不定项 

1、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用税率为25%。()

【正确答案】对

【答案解析】本题表述正确。

2、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。()

【正确答案】对

【答案解析】本题表述正确。

3、贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。()

【正确答案】对

【答案解析】题目表述正确。

4、对纳税人未按照规定期限缴纳税款的,应自发生纳税义务之日起至实际缴纳之日止加收滞纳金。()

【正确答案】错

【答案解析】本题考核责令缴纳、加收滞纳金。《税收征收管理法》规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

5、法律事实可以划分为法律行为和法律事件。法律行为是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。()

【正确答案】对

【答案解析】本题考核法律事实。题干表述是正确的。

6、根据规定,对不在中华人民共和国领域内居住的人和对下落不明或者宣告失踪的人提起的有关身份关系的诉讼,由原告经常居住地人民法院管辖。()

【正确答案】错

【答案解析】根据规定,对不在中华人民共和国领域内居住的人和对下落不明或者宣告失踪的人提起的有关身份关系的诉讼,由原告住所地人民法院管辖;原告住所地与经常居住地不一致的,由原告经常居住地人民法院管辖。

7、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。()

【正确答案】对

【答案解析】本题表述正确。

8、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。()

【正确答案】对

【答案解析】本题表述正确。

9、纳税人将土地使用权归还给土地所有者时,只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件,无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金,均不征收营业税。()

【正确答案】对

【答案解析】题目表述正确。

10、劳务派遣是指由用人单位与劳动者订立劳动合同。()

【正确答案】对

【答案解析】本题考核劳务派遣。劳务派遣是指由劳务派遣单位与劳动者订立劳动合同。在劳务派遣关系中,劳动合同关系存在于劳务派遣单位(用人单位)与劳动者之间。

四、不定项选择题

单选  多选 判断  不定项 

1、甲企业的有关情况如下:

(1)2014年1月,甲企业为支付A企业的货款,向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日,付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时,乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。

(2)2014年2月,甲企业为支付B企业的货款,向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票,出票日期为2月10日,金额为500万元,承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时,向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日,银行承兑汇票到期,承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日,持票人B企业向乙银行提示付款,乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。

(3)2014年3月,甲企业为支付C企业的货款,向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后,为甲企业办理了信用证。4月10日,C企业请求付款时,开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由,拒绝付款。

要求:根据上述资料,回答下列小题:

、根据本题要点(1)所提示的内容,分析下列关于甲企业的行为的说法中,正确的是()。

A、甲企业的行为属于签发空头支票

B、中国人民银行有权对甲企业处以5万元的罚款

C、由于支票上记载了“无条件支付的委托”,因此乙银行不得拒绝付款

D、A企业有权要求甲企业支付2万元的赔偿金

【正确答案】ABD

【答案解析】根据规定,甲企业的行为属于签发空头支票。根据规定,当事人签发空头支票的,应该不予以支付,并由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

、根据本题要点(2)所提示的内容,下列关于商业汇票、持票人B企业提示付款和银行拒绝付款情况的观点中,正确的是()。

A、B企业提示付款的时间符合规定

B、相关当事人应该在4月10日之前向乙银行提示承兑

C、乙银行应向B企业付款,对甲企业全部的汇票金额500万元按照每天万分之五计收利息

D、乙银行应向B企业付款,对甲企业未付款的部分250万元按照每天万分之五计收利息

【正确答案】ABD

【答案解析】B企业提示付款的时间符合规定。根据规定,商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内,本题中,到期日是4月10日,B企业在4月15日提示付款,符合法律规定,乙银行拒绝付款的做法不符合规定,选项A正确;定期付款的汇票提示承兑时间是到期日之前,选项B正确;银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的,承兑银行仍应向持票人无条件付款,但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息,因此选项C错误,选项D正确。

、下列关于我国信用证的说法中,错误的是()。

A、我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

B、开证申请人使用信用证时,应委托其开户银行办理开证业务

C、议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下,扣除议付利息后向受益人给付对价的行为

D、申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行不得进行付款

【正确答案】D

【答案解析】根据规定,申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内付款。

、根据本题要点(3)所提示的内容,下列选项中说法正确的是()。

A、乙银行在受理开证时,向甲企业收取保证金的数额不符合规定

B、该信用证的有效期最长不得超过6个月

C、乙银行拒绝付款的做法不符合规定

D、C企业不能支取现金

【正确答案】BCD

【答案解析】(1)保证金的数额符合规定。根据规定,开证行在决定受理时,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。(2)C企业不能支取现金。根据规定,信用证结算方式只能用于转账结算,不得支取现金。(3)信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过6个月。(4)乙银行拒绝付款的做法不符合规定。根据规定,申请人缴存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。

2、中国公民王某2014年10月的收入情况如下:

(1)取得工薪收入10000元;

(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元;

(3)当月取得上市公司股息所得2000元;

(4)将自用住房一套转让,取得转让收入200万元,支付转让税费5万元,该套住房当时的购买价为120万元,购买时间为2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求:根据上述资料,回答下列小题:

、王某10月份工资收入,应缴纳的个人所得税是()元。

A、475

B、675

C、745

D、1625

【正确答案】C

【答案解析】工薪收入应缴纳个人所得税=(10000-3500)×20%-555=745(元)

、拍卖手稿原件取得的所得,应缴纳的个人所得税是()元。

A、1200

B、1600

C、1840

D、2000

【正确答案】B

【答案解析】个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税。

应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

、王某取得上市公司股息所得,应缴纳的个人所得税是()元。

A、200

B、640

C、400

D、1644

【正确答案】A

【答案解析】取得上市公司的股息所得减半征收所得税。应缴纳个人所得税=2000×20%×50%=200(元)。

、下列关于王某转让住房的相关表述中,正确的是()。

A、王某转让其自用住房免征个人所得税

B、王某转让自用住房免征土地增值税

C、王某转让住房应缴纳的个人所得税为150000元

D、王某转让住房应缴纳的个人所得税为160000元

【正确答案】BC

【答案解析】个人转让自用达5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。题中王某购买时间为2010年6月,转让时间是2014年10月,时间不够5年,所以不能免税,要按财产转让所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税=(200-5-120)×20%=15(万元)=150000(元)。居民个人转让住房免征土地增值税。

3、甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门,各经营部门业务实行分别核算。2013年1月有关经营业务如下:

(1)提供住宿服务取得营业收入130万元,支出住宿成本90万元。

(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元,支出餐饮成本120万元。

(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、玩游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。

(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元,支付演员劳务费3万元。

已知:服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%,文化体育业的营业税税率为3%。

要求:根据上述材料,分析回答下列小题。

、甲度假酒店当月发生的下列业务中,应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是()。

A、提供住宿服务

B、经营游艺场

C、提供餐饮服务

D、举办时装表演活动

【正确答案】AC

【答案解析】选项B按娱乐业计算缴纳营业税;选项D按文化体育业计算缴纳营业税。

、甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中,正确的是()。

A、(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6万元

B、(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2万元

C、(130+140)×5%=13.5万元

D、(130+140-90-120)×20%=12万元

【正确答案】C

【答案解析】住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的,不得扣除任何项目。

、甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。

A、(25+10)×5%=1.75万元

B、(25+10+2)×3%=1.11万元

C、(25+10+2+8)×20%=9万元

D、(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元

【正确答案】C

【答案解析】娱乐业全额计算缴纳营业税的,不得扣除任何项目。

、甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。

A、17×20%=3.4万元

B、17×3%=0.51万元

C、17×5%=0.85万元

D、(17-3)×20%=2.8万元

【正确答案】B

解析:支付的劳务费不得扣除。应缴纳的营业税=17×3%=0.51(万元)。

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